Ziel der Seminararbeit ist es, die steuerlichen Unterschiede der Rechtsformen von Unternehmen zu erarbeiten, um hieraus abzuleiten, ob sich die Wahl einer bestimmten Rechtsform als steuerlich optimal herausstellt. Hierzu wird unterstellt, dass sich die Rechtsformwahl an der Nutzenmaximierung orientiert. Dadurch, dass die einzelnen Rechtsformen unterschiedlichen Steuerbelastungen unterliegen, wird zur Zielerreichung ein Belastungsvergleich erstellt. Dieser soll die unterschiedliche Steuerlast der einzelnen Rechtsformen darstellen und aufzeigen, in welchen Szenarien sich eine Rechtsform von den anderen Rechtsformen abhebt und wann der Rechtsformwechsel aus steuerlicher Sicht sinnvoll erscheint. Dadurch, dass sowohl das Zivilrecht als auch das Steuerrecht in stetigem Wandel sind, stellen die Ergebnisse eine Momentaufnahme dar.
Die Rechtsformwahl stellt bei Unternehmensgründung oder während der laufenden Geschäftstätigkeit eine langfristige, aber nicht irreversible Entscheidung dar. Bei Unternehmensgründung wird sich erstmalig die Frage der Rechtsformwahl gestellt. Aber auch während des Unternehmenslebenszyklusses können sich Veränderungen ergeben, die dazu führen können, über eine geeignetere Rechtsform zu diskutieren. Veränderungen können intern – z.B. im Rahmen der Gesellschafterstruktur oder der Geschäftspolitik – aber auch extern sein. Zu den externen Faktoren gehören u.a. der technologische Fortschritt, steuerliche und rechtliche Veränderungen oder auch soziokulturelle Wandlungen. Zu den wichtigsten Entscheidungskriterien gehören sicherlich die Haftungsverhältnisse, Kapital- und Gewinnbeteiligungen, Steuerbelastungen, Bonitätsunterschiede, Publizitätspflichten und deren Aufwendungen sowie Strukturierungsmöglichkeiten.
Die verschiedenen Rechtsformen werden zivil- und steuerrechtlich unterschiedlich behandelt. Die Gesamtbesteuerung der einzelnen Rechtsformen ist unterschiedlich zueinander und von verschiedenen Einflussfaktoren abhängig. Aufgrund dieser Einflussfaktoren kann keine Gesellschaft von vornherein steuerlich als vorteilhaft dargestellt werden. Insofern bedarf es einer umfassenden Planung und Analyse des künftigen wirtschaftlichen Erfolgs, um hieraus eine möglichst geringe Steuerbelastung ableiten zu können.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Problemstellung
- Zielsetzung
- Themenspezifische Definitionen
- Relevante Steuerarten
- Rechtsformen
- Die Personengesellschaft
- Die Kapitalgesellschaft
- Der Belastungsvergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften
- Steuerbelastung der Personengesellschaft
- Steuerlast ohne Thesaurierung
- Thesaurierung ohne Entnahme
- Thesaurierung und nachträgliche Entnahme
- Steuerbelastung der Kapitalgesellschaft
- Steuerbelastung auf Gesellschaftsebene
- Steuerbelastung auf Gesellschafterebene - Abgeltungssteuer
- Steuerbelastung auf Gesellschafterebene - Teileinkünfteverfahren
- Auswertung und Analyse der Berechnungen
- Vollständige Entnahme ohne vorherige Thesaurierung
- Thesaurierung ohne Entnahme
- Thesaurierung und Entnahme
- Zusammenfassung
- Fazit und Ausblick
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Seminararbeit befasst sich mit der steuerlichen Belastung verschiedener Rechtsformen im Unternehmensrecht. Ziel ist es, die Unterschiede in der Steuerlast zu analysieren und herauszufinden, welche Rechtsform unter verschiedenen Szenarien die beste steuerliche Ausgestaltung bietet.
- Steuerliche Unterschiede zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften
- Einflussfaktoren auf die Steuerbelastung
- Optimierung der Rechtsformwahl aus steuerlicher Sicht
- Analyse von verschiedenen Thesaurierungsszenarien
- Bewertung der steuerlichen Auswirkungen von Rechtsformwechseln
Zusammenfassung der Kapitel
- Einleitung: Die Einleitung führt in die Problematik der Rechtsformwahl ein und erläutert die Bedeutung dieser Entscheidung für Unternehmen. Sie stellt die Ziele und den Aufbau der Seminararbeit vor.
- Themenspezifische Definitionen: Dieses Kapitel definiert die relevanten Steuerarten und die wichtigsten Rechtsformen des deutschen Unternehmens- und Gesellschaftsrechts. Es erläutert die zivilrechtliche Gestaltung der Rechtsformen und deren steuerliche Behandlung.
- Der Belastungsvergleich: Dieses Kapitel vergleicht die Steuerbelastung von Personen- und Kapitalgesellschaften unter Berücksichtigung verschiedener Szenarien, wie z. B. Thesaurierung und Entnahme von Gewinnen.
- Auswertung und Analyse der Berechnungen: Dieses Kapitel analysiert die Ergebnisse des Belastungsvergleichs und zeigt die Vor- und Nachteile der verschiedenen Rechtsformen unter verschiedenen Bedingungen auf.
Schlüsselwörter
Die Seminararbeit fokussiert auf die Rechtsformwahl im Unternehmensrecht, insbesondere die steuerliche Belastung von Personen- und Kapitalgesellschaften. Wichtige Schlüsselbegriffe sind Steuerarten (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer), Rechtsformen (Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften), Thesaurierung, Entnahme, Steueroptimierung, Belastungsvergleich und Rechtsformwechsel. Die Arbeit analysiert die relevanten Steuergesetze und -bestimmungen sowie die Auswirkungen verschiedener Einflussfaktoren auf die Steuerlast.
- Quote paper
- Leonard Heester (Author), 2018, Steuerbelastung von Unternehmen. Wie beeinflusst die Rechtsformwahl die steuerlichen Unterschiede?, Munich, GRIN Verlag, https://www.hausarbeiten.de/document/494832
