Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

1. Einleitung
1.1 Problemstellung
1.2 Begriffsabgrenzungen
1.2.1 Unterschlagung
1.2.1.1. Potentielle Täter
1.2.1.2. Motive
1.2.2. Unterschlagungsprüfung
1.3 Gang der Arbeit

2. Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision
2.1. Die Interne Revision als Prüfungsträger
2.2. Prüfungsvorbereitung
2.2.1 Prüfungsanlass und Prüfungsauftrag
2.2.2. Prüfungsplanung
2.2.2.1. Rahmenkonzept
2.2.2.2. Personelle Planung
2.2.2.3. Zeitliche Planung
2.3. Prüfungsdurchführung
2.3.1. Globale Lokalisierung
2.3.1.1. Finanzwirtschaftliche Analysen
2.3.1.1.1. Trendanalyse
2.3.1.1.2. Kennzahlenanalyse
2.3.1.2. Prüfung des Internen Kontrollsystems
2.3.1.3. Analyse von Datenbeständen und Informationsbeziehungen mittels EDV-Einsatz
2.3.1.4. Ermittlung und Aufklärung von Bestandsdifferenzen im Vorratsvermögen
2.3.2. Detailprüfung
2.3.2.1. Allgemeines
2.3.2.2. Prüfungen mit Bezug auf das Rechnungswesens
2.3.2.2.1. Aufdeckung direkter Schädigungen
2.3.2.2.2. Aufdeckung indirekter Schädigungen
2.3.2.2. Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens
2.4. Prüfungsnachbereitung
2.4.1. Berichterstattung
2.4.2. Prüfungskonsequenzen
2.4.2.1. Rechtliche Konsequenzen
2.4.2.2. Betriebliche Konsequenzen

3. Schlussbemerkung

Anhang

Thesenblatt

Quellenverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

• 1. EINLEITUNG
• 1.1 Problemstellung
• 1.2 Begriffsabgrenzungen
• 1.2.1 Unterschlagung
• 1.2.1.1. Potentielle Täter
• 1.2.1.2. Motive
• 1.2.2. Unterschlagungsprüfung
• 1.3 Gang der Arbeit
• 2. DURCHFÜHRUNG EINER UNTERSCHLAGUNGSPRÜFUNG DURCH DIE INTERNE REVISION
• 2.1. Die Interne Revision als Prüfungsträger
• 2.2. Prüfungsvorbereitung
• 2.2.1 Prüfungsanlass und Prüfungsauftrag
• 2.2.2. Prüfungsplanung
• 2.2.2.1. Rahmenkonzept
• 2.2.2.2. Personelle Planung
• 2.2.2.3. Zeitliche Planung
• 2.3. Prüfungsdurchführung
• 2.3.1. Globale Lokalisierung
• 2.3.1.1. Finanzwirtschaftliche Analysen
• 2.3.1.1.1. Trendanalyse
• 2.3.1.1.2. Kennzahlenanalyse
• 2.3.1.2. Prüfung des Internen Kontrollsystems
• 2.3.1.3. Analyse von Datenbeständen und Informationsbeziehungen mittels EDV-Einsatz
• 2.3.1.4. Ermittlung und Aufklärung von Bestandsdifferenzen im Vorratsvermögen
• 2.3.2. Detailprüfung
• 2.3.2.1. Allgemeines
• 2.3.2.2. Prüfungen mit Bezug auf das Rechnungswesens
• 2.3.2.2.1. Aufdeckung direkter Schädigungen
• 2.3.2.2.2. Aufdeckung indirekter Schädigungen
• 2.3.2.2. Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens
• 2.4. Prüfungsnachbereitung
• 2.4.1. Berichterstattung
• 2.4.2. Prüfungskonsequenzen
• 2.4.2.1. Rechtliche Konsequenzen
• 2.4.2.2. Betriebliche Konsequenzen

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit befasst sich mit der Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision. Sie untersucht die Rolle der Internen Revision als Prüfungsträger, die notwendigen Vorbereitungs- und Durchführungsschritte sowie die anschließende Berichterstattung und die daraus resultierenden Konsequenzen.

• Begriffsdefinition von Unterschlagung und Unterschlagungsprüfung
• Rollen und Aufgaben der Internen Revision im Kontext von Unterschlagungsprüfungen
• Planung und Durchführung einer Unterschlagungsprüfung, inklusive der Anwendung von analytischen Verfahren und der Prüfung des internen Kontrollsystems
• Bewertung der Ergebnisse und die Kommunikation von Feststellungen und Empfehlungen an das Management
• Relevante rechtliche und betriebliche Konsequenzen im Falle einer festgestellten Unterschlagung

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel der Arbeit beschäftigt sich mit der Einleitung und der Problemstellung. Es wird die Relevanz von Unterschlagungsprüfungen im Kontext von Wirtschaftskriminalität beleuchtet und die Begrifflichkeiten von Unterschlagung und Unterschlagungsprüfung definiert.

Kapitel 2 befasst sich mit der Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision. Es werden die Aufgaben und Rollen der Internen Revision als Prüfungsträger, die notwendigen Vorbereitungs- und Durchführungsschritte sowie die anschließende Berichterstattung und die daraus resultierenden Konsequenzen ausführlich beleuchtet.

Schlüsselwörter

Die Arbeit behandelt die folgenden Schlüsselwörter: Interne Revision, Unterschlagung, Wirtschaftskriminalität, Prüfungsvorbereitung, Prüfungsdurchführung, Prüfungsnachbereitung, Berichterstattung, Prüfungskonsequenzen, interne Kontrolle, Finanzwirtschaftliche Analysen, Datenanalyse, Bestandsdifferenzen, Rechnungswesen.

Details

• Hochschule: Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg
• Note: 1,3
• Autor: Armin Birngruber (Autor:in)
• Erscheinungsjahr: 2001
• Seiten: 44
• Katalognummer: V44217
• ISBN (eBook): 9783638418638
• Sprache: Deutsch
• Schlagworte: Durchführung Unterschlagungsprüfung Interne Revision