Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit einigen elementaren Themen und Problemen, denen sich Unternehmer bei der Übertragung eines Betriebes stellen müssen. Das Augenmerk liegt hierbei auf kleinen und mittleren Unternehmen (KMUs) welche den wesentlichen Teil des deutschen Mittelstands bilden. Die Brisanz dieser Thematik verdeutlichen Schätzungen des IfM Bonn für den Zeitraum von 2014 bis 2018, nach denen in etwa 135.000 Unternehmen die Übergabe ansteht. Davon werden rund 2 Mio. Arbeitnehmer konkret betroffen sein. Diese Zahlen stellen eine Steigerung gegenüber der vorangegangen Vierjahresperiode um 25.000 Unternehmen sowie 0,6 Mio. Beschäftigter dar und folgen damit einem langläufigen Trend.
Die Arbeit führt aus, dass für eine erfolgreiche Nachfolge viele verschiedene Faktoren auf der Übergeber- und bernehmerseite berücksichtigt werden müssen. Daher sollte sich jeder am Übergabeprozess Beteiligte bereits im Vorfeld seiner Ziele bewusst sein und sein Handeln darauf ausrichten.Weitherhin wird auf notwendige Voraussetzungen sowie zu treffende Vorbereitungen eingegangen. Ein weiteres zentrales Problem ist, dass kein geeigneter Nachfolger gefunden wird. Gestaltung und Mittel der Suche nach einem solchen sollen anschließend behandelt werden. Der letzte Teil der Arbeit widmet sich einem komplexem Thema mit dem sich alle Selbstständigen in Deutschland zwangsläufig auseinandersetzen müssen, nämlich der Sicherung ihrer Altersvorsorge. Dieses Thema ist besonders für den Übergeber bei der Übergabe von höchster Dringlichkeit.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
2 Motivation und Ziele
2.1 Übergeber
2.2 Übernehmer
3 Voraussetzungen und Vorbereitung
3.1 Unternehmen
3.2 Übergeber
3.3 Übernehmer
4 Suche nach geeignetem Nachfolger
5 Sicherung der Altersversorgung des Übergebers
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit untersucht die komplexen Herausforderungen bei der Unternehmensnachfolge, wobei der Fokus auf den unterschiedlichen Interessen und Voraussetzungen von Übergebern und Übernehmern liegt. Ziel ist es, die kritischen Erfolgsfaktoren für einen reibungslosen Übergabeprozess zu identifizieren und die notwendigen Vorbereitungsschritte zur Sicherung des Fortbestands sowie der Altersvorsorge aufzuzeigen.
- Analyse der Beweggründe und Ziele für eine Betriebsübergabe bzw. -übernahme
- Darstellung der notwendigen strategischen und rechtlichen Voraussetzungen
- Identifikation und Bewertung geeigneter Suchstrategien für Nachfolger
- Untersuchung der Altersvorsorgestrategien für Unternehmer bei Betriebsveräußerung
Auszug aus dem Buch
3.1 Unternehmen
Das Unternehmen muss gewisse Grundvoraussetzungen erfüllen um als übernahmewürdig zu gelten. Aus Abb. 1 geht hervor, dass dieses Kriterium lediglich auf 0,7 Mio. der 3,7 Mio. KMUs zutrifft. Als übernahmewürdig gelten laut Definition des IfM Bonn Einzelunternehmen und Personengesellschaften, die einen Gewinn von mindestens 53.989,-€ pro Jahr ausweisen, sowie ein Gewinn von mindestens 0,-€ bei Kapitalgesellschaften zuzüglich einer Mindestverzinsung des eingesetzten Kapitals. Das Unternehmen muss also eine gewisse wirtschaftliche Attraktivität besitzen. Um diese auch nach Außen präsentieren zu können, sollte bereits im Vorfeld der Such nach einem geeigneten Nachfolger ein Informationsmemorandum, oder Offering Memerandum, auf Grundlage aussagekräftiger Unternehmenskennzahlen und Finanzdaten erstellt werden. In der Vergangenheit getroffene strategische Entscheidung sowie wirtschaftliche Erfolge müssen für Unternehmensexterne transparent aufbereitet werden. Die im Informationsmemorandum gemachten Angaben müssen in jedem Fall der Wahrheit entsprechen, „enthält es falsche oder irreführende Angaben, kann es Schadensersatzpflichten auslösen, etwa wegen des treuwidrigen Veranlassens von Vertragsverhandlungen und der dadurch verursachten, oft erheblichen Beratungskosten.“
Ebenfalls sollte im Vorfeld abgeklärt werden wie bei Ereignissen wie dem plötzlichen Tod, Scheidung oder Änderungen in der Beteiligungsstruktur zu verfahren ist. Eindeutige vertragliche Regelungen sind hier unablässig und bieten sowohl dem Übergeber und dessen Familie, sowie einem Kaufinteressenten ein nötiges Maß an Planungssicherheit.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung thematisiert die gesellschaftliche und wirtschaftliche Relevanz der Unternehmensnachfolge bei kleinen und mittleren Unternehmen (KMUs) vor dem Hintergrund einer steigenden Anzahl an Übergabefällen.
2 Motivation und Ziele: Dieses Kapitel erläutert die Beweggründe und Interessenkonflikte sowohl aus Sicht des abgebenden Unternehmers als auch des potenziellen Nachfolgers.
3 Voraussetzungen und Vorbereitung: Hier werden die notwendigen Rahmenbedingungen für Unternehmen, Übergeber und Übernehmer dargelegt, die einen strategisch fundierten Übergabeprozess ermöglichen.
4 Suche nach geeignetem Nachfolger: Das Kapitel beschreibt Wege und Strategien der Nachfolgersuche sowie die Vor- und Nachteile verschiedener Nachfolgeformen (familienintern, unternehmensintern, extern).
5 Sicherung der Altersversorgung des Übergebers: Dieser Abschnitt beleuchtet die Bedeutung des Unternehmensverkaufs als wesentlicher Baustein der Altersvorsorge für Selbstständige und diskutiert verschiedene Übertragungsmodelle unter steuerlichen und rechtlichen Gesichtspunkten.
Schlüsselwörter
Betriebsübergabe, Unternehmensnachfolge, KMU, Nachfolgersuche, Altersvorsorge, Existenzgründung, Due Diligence, Informationsmemorandum, Familienunternehmen, Übergeber, Übernehmer, Betriebsveräußerung, Unternehmensbewertung, Transaktionssicherheit, Rentenvereinbarung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser wissenschaftlichen Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit den motivationalen, strategischen und rechtlichen Aspekten einer Betriebsübergabe bzw. -übernahme, insbesondere bei kleinen und mittleren Unternehmen.
Welche zentralen Themenfelder werden in der Arbeit behandelt?
Zentrale Themen sind die Motive der Beteiligten, die Vorbereitung der Nachfolge, Methoden der Nachfolgersuche sowie die Sicherung der Altersvorsorge durch den Verkaufserlös.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?
Das Ziel ist die Identifikation von notwendigen Voraussetzungen und Vorbereitungsmaßnahmen, um ein Unternehmen erfolgreich zu übergeben oder zu übernehmen und dabei existenzielle Risiken zu minimieren.
Welche wissenschaftliche Methode wird in der Arbeit verwendet?
Die Arbeit basiert auf einer Literaturanalyse, in der aktuelle Studien (u.a. des IfM Bonn) und fachspezifische Grundlagenwerke ausgewertet werden.
Was wird im Hauptteil der Arbeit primär diskutiert?
Der Hauptteil gliedert sich in die Analyse der Motive, die operative Vorbereitung von Unternehmen und Beteiligten, die Suche nach einem Nachfolger sowie die finanzielle Absicherung des Übergebers.
Welche Schlüsselbegriffe charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit wird durch Begriffe wie Unternehmensnachfolge, Altersvorsorge, Existenzgründung, Due Diligence und Transaktionssicherheit charakterisiert.
Warum ist das "Informationsmemorandum" für den Übergeber so wichtig?
Es dient als transparente Grundlage, um die wirtschaftliche Attraktivität des Unternehmens gegenüber potenziellen Nachfolgern darzustellen, wobei es hohe Anforderungen an die wahrheitsgemäße Darstellung stellt.
Welche Rolle spielt die emotionale Komponente bei der familieninternen Nachfolge?
Die emotionale Verbundenheit des Seniors kann eine objektive Bewertung der Eignung eines Familienmitglieds erschweren und bei mehreren Erben sogar zu Streitigkeiten führen.
Was unterscheidet eine Verpachtung von einer Betriebsveräußerung im Kontext der Altersvorsorge?
Bei der Verpachtung bleibt der Inhaber Eigentümer und generiert Einkünfte aus Vermietung, während er bei einer Veräußerung den Kaufpreis als Rentenzahlung oder Einmalbetrag für seine Altersvorsorge erhält.
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- Julian Baldes (Author), 2017, Motivation, Voraussetzungen und Ziele einer Betriebsübergabe und -übernahme, Munich, GRIN Verlag, https://www.hausarbeiten.de/document/415628
