Dieses Assignment untersucht die Maßnahmen gegen Steuervermeidungsstrategien internationaler Unternehmen in Deutschland, insbesondere die "Zinsschranke" und "Lizenzschranke", sowie deren Wirkung und rechtliche Vereinbarkeit. Der Skandal um die „Panama-Papers“ hat die Steuervermeidungsstrategien internationaler Unternehmen ins öffentliche Bewusstsein gerückt. Die Enthüllungen zeigten, wie Unternehmen durch komplexe Konzernstrukturen Gewinne in steuerlich günstigere Länder verlagern, um Steuerzahlungen zu minimieren. Dies führt zu erheblichen Steuerausfällen in den betroffenen Ländern. In Deutschland wurden bereits Maßnahmen wie das Unternehmenssteuerreformgesetz von 2008 mit der Einführung der „Zinsschranke“ und 2018 der „Lizenzschranke“ ergriffen, um solchen Praktiken entgegenzuwirken. Dieses Assignment untersucht die Konzeption und Wirkung dieser Maßnahmen sowie ihre Vereinbarkeit mit den Grundsätzen der Steuererhebung und der aktuellen Rechtsprechung. Der Fokus ist die kritische Auseinandersetzung mit der Zins- und der Lizenzschranke. Hierfür gilt es für die beiden Maßnahmen, die Konzeption und deren Aufbau zu erläutern. Auf die Erläuterung folgend sollen die Wirkungsweise und die möglichen Problembereiche der Maßnahmen, mittels Fallstudien veranschaulicht werden. Hierauf aufbauend gilt es im weiteren Verlauf, die aktuelle Rechtsprechung zu den beiden Maßnahmen kritisch zu diskutieren. Im Rahmen der kritischen Diskussion ist ein möglicher Verstoß gegen das „objektive Nettoprinzip“ mit einzubeziehen.
Inhaltsverzeichnis
- II. Einleitung
- 1. Aktuelle Situation
- 2. Aufgabenstellung und Ziele des Assignment
- III. Die Zinsschranke im Sinne von § 4h EstG und § 8a KStG
- 3. Die Wirkungsweise der Zinsschranke
- 4. Problembereiche der Zinsschranke
- 1) Ökonomische Beurteilung
- 2) Rechtliche Beurteilung
- IV. Die Lizenzschranke im Sinne von § 4j EStG
- 5. Die Wirkungsweise der Lizenzschranke
- 3) Ökonomische Beurteilung
- 4) Rechtliche Beurteilung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Dieses Assignment befasst sich mit der kritischen Analyse der Zinsschranke und Lizenzschranke, zwei Maßnahmen, die zur Bekämpfung missbräuchlicher Steuergestaltungsstrategien dienen. Das Ziel ist es, die Konzeption, Wirkungsweise und Problembereiche dieser Maßnahmen zu beleuchten. Insbesondere werden die Auswirkungen auf die Steuerhebung und die Vereinbarkeit mit geltenden Prinzipien und Rechtsprechung untersucht.
- Konzeption und Aufbau der Zinsschranke und Lizenzschranke
- Wirkungsweise und mögliche Problembereiche der Maßnahmen
- Kritische Diskussion der aktuellen Rechtsprechung zu beiden Maßnahmen
- Mögliche Verstöße gegen das „objektive Nettoprinzip“
- Analyse der ökonomischen und rechtlichen Auswirkungen der Maßnahmen
Zusammenfassung der Kapitel
II. Einleitung
Die Einleitung stellt den aktuellen Kontext der Steuervermeidung durch internationale Unternehmen in den Vordergrund. Der Skandal um die „Panama Papers“ und die Notwendigkeit, Steuermissbrauch zu bekämpfen, werden als Ausgangspunkt für die Analyse der Zinsschranke und Lizenzschranke eingeführt.
III. Die Zinsschranke im Sinne von § 4h EstG und § 8a KStG
Dieses Kapitel befasst sich mit der Zinsschranke als Instrument zur Verhinderung von Steueroptimierung durch Verschuldung. Die Wirkungsweise der Zinsschranke und ihre Ausnahmen werden erläutert. Darüber hinaus werden die ökonomischen und rechtlichen Herausforderungen und Problembereiche der Zinsschranke beleuchtet.
IV. Die Lizenzschranke im Sinne von § 4j EStG
Dieser Abschnitt widmet sich der Lizenzschranke, einer vergleichbaren Maßnahme zur Zinsschranke, die die Abzugsfähigkeit von Lizenzgebühren einschränkt. Die Wirkungsweise der Lizenzschranke, ihre ökonomischen und rechtlichen Aspekte sowie mögliche Probleme werden diskutiert.
Schlüsselwörter
Die zentralen Themen und Konzepte dieses Assignments sind: Steuergestaltung, Steuervermeidung, Steuermissbrauch, Zinsschranke, Lizenzschranke, Unternehmensteuerreformgesetz, objektives Nettoprinzip, Rechtsprechung, ökonomische Beurteilung, rechtliche Beurteilung, Fallstudien, Steueroptimierung, verschuldung, Zinsaufwendungen, Lizenzgebühren.
- Arbeit zitieren
- Marcel Steininger (Autor:in), 2019, Die Zins- und Lizenzschranke als Instrumente zur Bekämpfung missbräuchlicher Steuergestaltungsstrategien, München, GRIN Verlag, https://www.hausarbeiten.de/document/1495511
