In den Nachrichten ist Wirtschaftskriminalität in Unternehmen mit dolosen Handlungen des Öfteren ein aktuelles Thema und kommt in den wirtschaftlichen Krisenzeiten besonders zum Vorschein. Die Schlagzeilen über dolose Handlungen schockieren beispielsweise durch Thesen wie vernachlässigte Prävention in Krisenzeiten und steigende Wirtschaftskriminalität in Unternehmen. Deutsche Unternehmen die Defizite oder Korruptionen vorweisen, richten Schaden in mehreren Milliarden Euro an.
Eine allgemeine Definition für Wirtschaftskriminalität gibt es momentan nicht. Denn die Schwierigkeit besteht in der Komplexität des Gegenstandes und des Wandels der Erscheinungsformen. Im Jahre 1985 wurde am Schweizer Juristentag versucht eine allgemeine Definition zu finden, doch vergebens. Um allerdings die Wirtschaftskriminalität zu klassifizieren, wurde ein Indikator-Modell entwickelt. Das bedeutet, je mehr Indikatoren in einem Sachverhalt erfüllt werden, umso stärker sind die Indizien auf das Vorliegen von Wirtschaftskriminalität.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
2 Was versteht man unter Wirtschaftskriminalität?
3 Instrumente zur Aufdeckung von (dolosen Handlungen) Wirtschaftskriminalität
3.1 Computerunterstützte Prüfungstechniken (CAATs)
3.2 Fraud Due Diligence Audit
3.3 Internes Kontrollsystem (IKS)
3.4 Gefährdungsanalyse
3.5 Interne Revision
4 Was bedeutet Prävention im Bereich Wirtschaftskriminalität
5 Welche Möglichkeiten der Prävention gibt es im Bereich der Wirtschaftskriminalität
5.1 Webinare oder Onlineschulungen
5.2 Seminare
5.3 Überwachung
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit untersucht die Problematik der Wirtschaftskriminalität in Unternehmen und analysiert dabei gezielt geeignete Instrumente zur Aufdeckung sowie zur effektiven Prävention doloser Handlungen, um die wirtschaftliche Existenz von Organisationen zu sichern.
- Analyse des aktuellen Ausmaßes und der Trends von Wirtschaftskriminalität
- Definition und Klassifizierung wirtschaftskrimineller Delikte
- Vorstellung technischer und organisatorischer Instrumente zur Aufdeckung (z. B. CAATs, Fraud Due Diligence)
- Untersuchung von Präventionsstrategien wie Schulungen und Kontrollmechanismen
- Bedeutung von Risiko-Management und Interner Revision für die Unternehmenssicherheit
Auszug aus dem Buch
3.2 Fraud Due Diligence Audit
Das Fraud Due Diligence Audit ist eine Aufgliederung der Aufbau- und Ablauforganisation zur Offenlegung von Fraudrisiken und Fraudvorfällen. In diesem Zusammenhang wird das bedeutendste System für Interne Kontrollsysteme, das COSO I Modell, herangezogen.
Im Rahmen des Audits erfolgt eine umfangreiche Untersuchung von (Teil) Organisationen, Prozessen und einzelnen Transaktionen. Im Gegensatz zu den Standard-IT-Tools, liegt sich der Schwerpunkt der Prüfung nicht auf der Rechnungslegung. Im Rahmen des sogenannten Fraud Triangle wird der Täter, sein Motiv und seine Gelegenheit Bestandteil der Untersuchung.
Eines der Hauptelemente dieses Ablauf- und personenzentrierten Ansatzes ist eine Berücksichtigung von sogenannten Red Flags, also von unscharfen und weichen Anzeichen. Hierbei stellt sich die Frage was gesucht und verhindert werden soll und welche Kapazität dafür zur Verfügung steht. Es werden bestimmte Abläufe und Einheiten selbsttätig überprüft, sobald sich arglistige Handlungsmuster identifiziert lassen. Bei einem begründeten Verdacht oder stichhaltigen Beweisen erfolgt eine Vollprüfung.
Während beim Number Crunching große Mengen an Daten verarbeitet und geprüft werden, ist bei einem Fraud Due Diligence einer effizienteren Nutzung der Prüfungskapazitäten gegeben.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Dieses Kapitel thematisiert die steigende Relevanz von Wirtschaftskriminalität in Krisenzeiten und belegt anhand aktueller Schadensstatistiken die Notwendigkeit von präventiven Maßnahmen.
2 Was versteht man unter Wirtschaftskriminalität?: Hier werden Definitionsversuche sowie die Unterscheidung zwischen "occupational crime" und "corporate crime" erläutert und die polizeiliche Definition von Wirtschaftskriminalität angeführt.
3 Instrumente zur Aufdeckung von (dolosen Handlungen) Wirtschaftskriminalität: Dieser Abschnitt stellt diverse Methoden zur Identifikation doloser Handlungen vor, darunter IT-gestützte Analysen, Audits, interne Kontrollsysteme und Gefährdungsanalysen.
4 Was bedeutet Prävention im Bereich Wirtschaftskriminalität: Das Kapitel definiert den Begriff Prävention, unterscheidet zwischen Verhaltens- und Verhältnisprävention und unterstreicht die Notwendigkeit eines ganzheitlichen Präventionsprogramms.
5 Welche Möglichkeiten der Prävention gibt es im Bereich der Wirtschaftskriminalität: Es werden praktische Präventionsmethoden wie Online-Schulungen, Seminare zur Persönlichkeitsbildung und sachliche Inhalte sowie die Überwachung durch interne und externe Kontrollen vorgestellt.
Schlüsselwörter
Wirtschaftskriminalität, Dolose Handlungen, Prävention, Fraud Due Diligence, Internes Kontrollsystem, IKS, Interne Revision, Compliance, Schadensabwehr, Risikomanagement, Unternehmenssicherheit, Wirtschaftsstrafrecht, Korruption, Betrug, Forensik.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Projektarbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit dem Problem der Wirtschaftskriminalität in Unternehmen und untersucht, welche Instrumente zur Aufdeckung und zur aktiven Prävention doloser Handlungen eingesetzt werden können.
Was sind die zentralen Themenfelder der Analyse?
Zentrale Themen sind die Definition und Einordnung von Wirtschaftskriminalität, die Vorstellung technischer und organisatorischer Aufdeckungswerkzeuge sowie verschiedene Ansätze zur präventiven Risikominimierung.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?
Ziel ist es, die Gefahren durch dolose Handlungen aufzuzeigen und Strategien zu benennen, die Unternehmen helfen, ihre Integrität durch präventive und aufdeckende Maßnahmen zu schützen.
Welche wissenschaftlichen Methoden werden verwendet?
Die Arbeit stützt sich auf eine Literaturanalyse bestehender Definitionen, polizeilicher Lagebilder und theoretischer Konzepte zum Risiko-Management und zu Kontrollsystemen.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die methodische Vorstellung von Aufdeckungsinstrumenten wie CAATs, Fraud Audits und IKS sowie die theoretische und praktische Erläuterung von Präventionsmöglichkeiten.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Wirtschaftskriminalität, Prävention, Fraud, Internes Kontrollsystem, Compliance, Risikomanagement und Schadensabwehr.
Was unterscheidet "occupational crime" von "corporate crime"?
Der Verfasser unterscheidet zwischen "occupational crime" als individueller Berufsstraftat zur persönlichen Bereicherung und "corporate crime" als Verbandsstraftat zum vermeintlichen Nutzen des Unternehmens.
Warum ist das Fraud Triangle für Audits relevant?
Das Fraud Triangle dient als Modell für Prüfungen, um den Täter, dessen Motiv und die spezifische Gelegenheit zur Tat besser analysieren und identifizieren zu können.
Welche Rolle spielt die Interne Revision?
Die Interne Revision fungiert als systematischer Prüf- und Beratungsvorgang, der zur Verbesserung des Risikomanagements beiträgt und durch einen definierten Zyklus die einzelnen Organisationsbereiche kontrolliert.
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- Mehmet Bulut (Author), 2019, Wirtschaftskriminalität in Unternehmen. Instrumente zur Aufdeckung und Prävention von dolosen Handlungen, Munich, GRIN Verlag, https://www.hausarbeiten.de/document/498981
