Die Arbeit analysiert die Systematik der globalen Mindestbesteuerung auf nationaler Ebene und diskutiert potenzielle Probleme und Herausforderungen, die mit ihrer Einführung einhergehen könnten. Die Analyse basiert auf dem Regierungsentwurf und berücksichtigt die zeitlichen Einschränkungen hinsichtlich der Endfassung des Gesetzes, das Ende 2023 erwartet wird und ab 2024 gelten soll.
Mit einem kritischen Blick auf die zukünftigen Implikationen für Unternehmen und die Steuerpolitik insgesamt bietet die Arbeit eine umfassende Untersuchung der Schritte, die Deutschland unternimmt, um eine gerechtere und effektivere Besteuerung multinationaler Unternehmen zu gewährleisten. Die Arbeit richtet sich an Fachleute, Akademiker und alle, die sich für die Zukunft der Steuerpolitik in einer zunehmend vernetzten Weltwirtschaft interessieren.
Im ersten Kapitel soll auf die Entstehung der globalen Mindeststeuer eingegangen werden. Im nachfolgenden zweiten Kapitel soll die Konzeption der globalen Mindeststeuer erläutert werden. Darauf folgt, wie die Steuer grundsätzlich ermittelt werden soll und einzelne Mechanismen der ausgewählten Komponenten der Mindeststeuer. Im weiteren Verlauf der Arbeit wird die globale Mindestbesteuerung einer rechtskritischen Analyse unterworfen. Die Arbeit schließt mit einer Zusammenfassung. Die bei der vorliegenden Arbeit angewandte Untersuchungsmethodik beruht auf der rechtskritischen betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, welche insbesondere zur Aufgabe hat, die Gesetzgebung und Rechtsprechung zu interpretieren und kritisch zu würdigen. Im Allgemeinen wird das Forschungsgebiet der rechtskritischen Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre darin gesehen, dass diese sich kritisch mit geplanten Änderungen im Steuerrecht befasst und Verbesserungsvorschläge aufzeigt. Ein weiterer Teilaspekt der normativen Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ist auch die Politikberatung.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Grundlegung
- Politischer Hintergrund
- Historischer Hintergrund
- Zielsetzung
- Konzeption der globalen Mindeststeuer
- Begriffsbestimmungen
- Besteuerungsrechte und betroffene Steuerpflichtige
- Besteuerungskonzept
- Primärergänzungssteuer
- Sekundärergänzungssteuer
- Anerkannte nationale Ergänzungssteuer
- CbCR-Safe-Harbour
- Definition
- Befristete CbCR-Safe-Harbour
- Rechtskritische Analyse
- Analyse der globalen Mindeststeuer
- Analyse der Primärergänzungssteuer
- Analyse der Sekundärergänzungssteuer
- Analyse der anerkannte nationale Ergänzungssteuer
- Analyse des CbCR-Safe-Harbour
- Zusammenfassung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit analysiert die Systematik der globalen Mindeststeuer auf nationaler Ebene und untersucht damit verbundene Probleme. Die Analyse basiert auf dem Regierungsentwurf vom 16. August 2023. Die Arbeit beleuchtet die Entstehung und Konzeption der Steuer, die Ermittlung der Steuer und die Mechanismen ausgewählter Komponenten.
- Entstehung der globalen Mindeststeuer im Kontext der Steuervermeidung multinationaler Unternehmen
- Konzeption und Mechanismen der globalen Mindeststeuer (Primär- und Sekundärergänzungssteuer, anerkannte nationale Ergänzungssteuer)
- Analyse der Rechtslage und potentieller Probleme der globalen Mindeststeuer
- Beschreibung des CbCR-Safe-Harbour
- Auswirkungen der globalen Mindeststeuer auf nationale Steuergesetze
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik der globalen Mindeststeuer ein und beschreibt den Hintergrund der Debatte um die Besteuerung multinationaler Unternehmen, insbesondere im Kontext des rasanten Wachstums von Technologieunternehmen und deren niedrigen effektiven Steuerquoten. Sie benennt das Ziel der Arbeit, die Systematik der globalen Mindestbesteuerung aufzuzeigen und potentielle Probleme zu analysieren, und erläutert die Grundlage der Analyse, den Regierungsentwurf vom 16. August 2023. Die Einleitung skizziert den Aufbau der Arbeit.
Grundlegung: Dieses Kapitel legt die politischen und historischen Grundlagen für die Einführung der globalen Mindeststeuer dar. Es beschreibt den politischen Druck und die historischen Entwicklungen, die zu den Bemühungen um eine globale Mindestbesteuerung geführt haben. Es wird vermutlich auf internationale Abkommen und Initiativen eingegangen und die Zielsetzung der Reform beleuchtet, welche in der Bekämpfung von Steuervermeidung und der Schaffung fairer Wettbewerbsbedingungen liegen dürfte.
Konzeption der globalen Mindeststeuer: Dieses Kapitel beschreibt detailliert das Konzept der globalen Mindeststeuer. Es erläutert die Begriffsbestimmungen, die betroffenen Steuerpflichtigen und das Besteuerungskonzept selbst. Ein wichtiger Aspekt ist die Beschreibung der verschiedenen Mechanismen zur Berechnung der Steuer, insbesondere der Primär- und Sekundärergänzungssteuer sowie der anerkannten nationalen Ergänzungssteuer. Die Interaktion dieser Komponenten wird detailliert erklärt, um ein umfassendes Verständnis der Struktur zu ermöglichen.
CbCR-Safe-Harbour: Dieser Abschnitt behandelt den CbCR-Safe-Harbour, ein Mechanismus, der Unternehmen unter bestimmten Bedingungen von den Berichtspflichten des Country-by-Country Reporting befreien kann. Die Definition des Safe-Harbour wird erläutert, ebenso wie die spezifischen Bedingungen und die zeitliche Befristung, die mit diesem Mechanismus verbunden sind. Die Bedeutung des Safe-Harbour für die praktische Umsetzung der globalen Mindeststeuer wird analysiert.
Rechtskritische Analyse: Dieses Kapitel bietet eine kritische Auseinandersetzung mit der globalen Mindeststeuer und ihren einzelnen Komponenten. Die Analyse umfasst eine detaillierte Betrachtung der Primär- und Sekundärergänzungssteuer sowie der anerkannten nationalen Ergänzungssteuer und des CbCR-Safe-Harbour. Es werden Stärken und Schwächen der einzelnen Elemente beleuchtet und ihre Auswirkungen auf die Effektivität und Gerechtigkeit des Gesamtsystems diskutiert. Der Fokus liegt vermutlich auf rechtlichen Fragen, möglichen Lücken und den potenziellen Auswirkungen auf Unternehmen und die nationale Steuerlandschaft.
Schlüsselwörter
Globale Mindeststeuer, Steuervermeidung, multinationale Unternehmen, Primärergänzungssteuer, Sekundärergänzungssteuer, anerkannte nationale Ergänzungssteuer, CbCR-Safe-Harbour, Besteuerungskonzept, Rechtskritik, Steuergerechtigkeit, internationales Steuerrecht, Regierungsentwurf.
Häufig gestellte Fragen zur globalen Mindeststeuer
Was ist der Gegenstand dieser Arbeit?
Diese Arbeit analysiert die Systematik der globalen Mindeststeuer auf nationaler Ebene und untersucht damit verbundene Probleme. Die Analyse basiert auf dem Regierungsentwurf vom 16. August 2023 und beleuchtet Entstehung, Konzeption, Ermittlung und Mechanismen der Steuer.
Welche Themen werden behandelt?
Die Arbeit behandelt die Entstehung der globalen Mindeststeuer im Kontext der Steuervermeidung multinationaler Unternehmen, die Konzeption und Mechanismen (Primär- und Sekundärergänzungssteuer, anerkannte nationale Ergänzungssteuer), eine Analyse der Rechtslage und potentieller Probleme, eine Beschreibung des CbCR-Safe-Harbour und die Auswirkungen auf nationale Steuergesetze.
Wie ist die Arbeit aufgebaut?
Die Arbeit gliedert sich in eine Einleitung, die Grundlegung (politischer und historischer Hintergrund, Zielsetzung), die Konzeption der globalen Mindeststeuer (Begriffsbestimmungen, Besteuerungsrechte, Besteuerungskonzept, Primär-, Sekundär- und anerkannte nationale Ergänzungssteuer), den CbCR-Safe-Harbour (Definition und befristeter Safe-Harbour), eine rechtskritische Analyse der einzelnen Komponenten und eine Zusammenfassung. Ein Inhaltsverzeichnis und Schlüsselwörter sind ebenfalls enthalten.
Was wird in der Einleitung erläutert?
Die Einleitung führt in die Thematik ein, beschreibt den Hintergrund der Debatte um die Besteuerung multinationaler Unternehmen, benennt das Ziel der Arbeit (Auzeigen der Systematik und Analyse potentieller Probleme) und erläutert die Grundlage der Analyse (Regierungsentwurf vom 16. August 2023).
Was wird in der Grundlegung behandelt?
Die Grundlegung legt die politischen und historischen Grundlagen für die Einführung der globalen Mindeststeuer dar, beschreibt den politischen Druck und die historischen Entwicklungen, internationale Abkommen und Initiativen und beleuchtet die Zielsetzung der Reform (Bekämpfung von Steuervermeidung und Schaffung fairer Wettbewerbsbedingungen).
Was wird im Kapitel zur Konzeption der globalen Mindeststeuer erklärt?
Dieses Kapitel beschreibt detailliert das Konzept, erläutert Begriffsbestimmungen, betroffene Steuerpflichtige und das Besteuerungskonzept. Ein wichtiger Aspekt ist die Beschreibung der Mechanismen zur Berechnung der Steuer (Primär-, Sekundär- und anerkannte nationale Ergänzungssteuer) und deren Interaktion.
Was ist der CbCR-Safe-Harbour und was wird darüber erläutert?
Der CbCR-Safe-Harbour ist ein Mechanismus, der Unternehmen unter bestimmten Bedingungen von den Berichtspflichten des Country-by-Country Reporting befreien kann. Die Arbeit erläutert die Definition, die Bedingungen, die zeitliche Befristung und die Bedeutung für die praktische Umsetzung der globalen Mindeststeuer.
Was beinhaltet die rechtskritische Analyse?
Die rechtskritische Analyse bietet eine kritische Auseinandersetzung mit der globalen Mindeststeuer und ihren Komponenten (Primär- und Sekundärergänzungssteuer, anerkannte nationale Ergänzungssteuer und CbCR-Safe-Harbour). Sie beleuchtet Stärken und Schwächen, diskutiert Auswirkungen auf die Effektivität und Gerechtigkeit und fokussiert auf rechtliche Fragen, mögliche Lücken und Auswirkungen auf Unternehmen und die nationale Steuerlandschaft.
Welche Schlüsselwörter sind relevant?
Die relevanten Schlüsselwörter sind: Globale Mindeststeuer, Steuervermeidung, multinationale Unternehmen, Primärergänzungssteuer, Sekundärergänzungssteuer, anerkannte nationale Ergänzungssteuer, CbCR-Safe-Harbour, Besteuerungskonzept, Rechtskritik, Steuergerechtigkeit, internationales Steuerrecht, Regierungsentwurf.
- Arbeit zitieren
- Marius Wagner (Autor:in), 2023, Die globale Mindeststeuer. Das neue Mindeststeuergesetz und die korrespondierenden Maßnahmen, München, GRIN Verlag, https://www.hausarbeiten.de/document/1449090