Risikomanagement und KonTraG

II

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis.......................................................................................................................II

  Darstellungsverzeichnis..........................................................................................................IV  

  Abkürzungsverzeichnis............................................................................................................V  

  A Einleitung 1  

  I Problemstellung 1  

  II Gang der Arbeit 1  

  B Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 3  

  I Ziele des KonTraG 3  

  II Inhalt des KonTraG 3  

1.  Einrichtung eines Überwachungssystems 3  

2.  Risikodarstellung im Lagebericht 4  

3.  Beurteilung im Rahmen der Abschlußprüfung 5  

  C Risikomanagement 6  

  I Begriff und Ziele des Risikomanagement 6  

  II Risikobegriff und Risikoarten 6  

  III Prozeß des Risikomanagement 8  

1.  Risikostrategie 9  

2.  Risikoidentifikation 10  

3.  Risikoanalyse 11  

4.  Risikobewertung 11  

5.  Risikosteuerung 14  

6.  Risikoüberwachung 14  

  IV Instrumente des Risikomanagement 15  

1.  Internes Überwachungssystem 16  

  a) Organisatorische Sicherungsmaßnahmen 16  

  b) Interne Kontrolle 17  

  c) Interne Revision 18  

III

2.  Controlling 19  

  a)  Informationsversorgung 19

  b) Planung 20  

  c) Kontrolle 20  

  d) Steuerung 21  

3.  Frühwarnsystem 21  

  a) Beobachtungsbereiche 22  

  b)  Indikatoren 22

  c) Bestimmung von Sollwerten und Toleranzgrenzen 23  

  d) Verarbeitung der  Informationen....................................................................23

  V Maßnahmen des Risikomanagement 23  

1.  Risikovermeidung 23  

2.  Risikosenkung 24  

3.  Risikoüberwälzung 24  

4.  Risikoübernahme 25  

  D Umsetzung in der Praxis 26  

  E Kritische Würdigung und Ausblick 30  

  Literaturverzeichnis.................................................................................................................VII  

  Geschäftsberichtsverzeichnis..............................................................................................XIV  

  Ehrenwörtliche Erklärung XVI  

IV

  Darstellungsverzeichnis  

  Abb 1: Systematik des Risikobegriffs 7  

  Abb 2: Prozeß des Risikomanagement 9  

  Abb 3: Beispiel eines Risikoportfolios 13  

  Abb 4: Risikomanagementsystem 15  

  Abb 5: Internes Überwachungssystem 16  

  Abb 6: Bestandteile des Controlling 19  

  Abb 7: Frühwarnsystem 21  

  Tab 1: Risikodarstellung in den Geschäftsberichten 27  

  Tab 2: Risikomanagementdarstellung in den Geschäftsberichten 28  

V

Abkürzungsverzeichnis

Abbildung

Abb.

Abs.

AG AktG B.Bl.

BFuP

BGBl.

BGH BT-Drucks. bzw.

DAX DB DBW d.h.

Diss.

DStR EDV EU GmbH GmbHG

HGB

Hrsg.

IDW IKS INF

IÜS

KapAEG KGaA

KonTraG

VI

OLG

PC Rn.

S.

sog.

Sp.

Stbg.

Tab.

u.a.

usw.

vgl.

Wpg.

WPK WPK-Mitt. z.B.

ZfB ZIP Zeitschrift für Wirtschaftsrecht

Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im

VII

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Berlin 1998